全国税务专业硕士研究生入学考试

《税收学》考试概要

1、考试性质

税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

2、考试目的

本考试概要的拟定力求反映税务硕士专业学位的特征，科学、准确、规范地评测考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理规范的学会与运用，为国家培养具备好职业道德和职业素养、具备较强剖析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理规范等常识学会的程度和运用能力。三个层次的基本需要分别为：

1、熟知记忆： 对税收理论与规范规定的记忆方面的考核。

2、剖析判断： 用税收基本理论与规范规定来剖析判断某一具体看法和问题;

3、综合运用： 运用所学的税收理论和规范规定来综合剖析具体实践问题。

3、考试形式和试题结构

1、试题满分及考试时间

本试题满分为150分，考试时间为180分钟

2、答卷方法

答卷方法为闭卷、笔试。试题由考试试题、和答卷纸组成，选择题和判断题的答案需要涂写在答卷纸上，其他题目的答案需要写在答卷纸相应的地方上。考生不能携带具备存储功能的计算器。

3、试题结构

税收学原理考核的比率为40%，分值为60分;

中国税制实务考核的比率为40%，分值为60分;

中国税收征管规范考核的比率为20%，分值为30分。

4、参考书目

1、《税收学》 中国人民大学出版社，2017 黄桦主编

2、《中国税制》 中国人民大学出版社，2017 马海涛等编著

5、考试内容

税收学原理

1、税收的由来与进步

国家、财政与税收的产生;国内税收的由来与进步;西方税收的由来与进步。

2、税收的涵义

国家的公共权力与税收;税收与剩余商品价值;税收的本质;税收的特点。

3、税收原则

税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负;影响税收负担的原因;税负转嫁与归宿的定义、方法;税负转嫁与归宿的局部均衡剖析;税负转嫁与归宿的一般均衡剖析;税收增长与经济增长的有关性剖析。

5、税效果应

税效果应的定义和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

6、税制结构剖析与比较

税制结构的定义;税制结构的分类及特征剖析;税制结构的决定原因;世界各国的税制结构格局剖析。

7、中央与地方的税收关系

正确处置中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收

税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;防止双重征税的方法及外国税收抵免规范;国际逃避税及其防范手段。

中国税制实务

1、税制要点及税收分类

纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收打折;税收分类办法及其类别。

2、流转税基本理论及规范规定

增值税基本理论及规范规定;消费税基本理论及规范规定;营业税基本理论及规范规定;关税基本理论及规范规定;汽车购置税的规范规定等。

3、所得税基本理论及规范规定

企业所得税基本理论及规范规定，个人所得税基本理论及规范规定。

4.财产行为税规范基本理论及其规范规定。包含，财产行为税的性质、分类及其特征;房地产税，城镇土地用税，耕地占用税，城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与规范规定。

中国税收征管规范

1、税收征管概论

税收征管的定义、目的与原则，税收征管规范的特征等

2、税收征管规范，

税务管理规范，税款征收规范，税务稽查规范;税务行政处罚与税收刑法规范，税务争议处置规范等。

3、 纳税服务

纳税人权利保护;纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

6、试题与示例

试题

1、单项选择题20题，每小题1分，共20分;

2、多项选择题10题，每题2分，共20分;

3、判断题10题，每小题2分，共20分;

4、计算题6题，每小题5分，共30分;

5、综合剖析题2题，每小题15分，共30分;

6、论述题2题，每小题15分，共30分。

题型示例：

1、单项选择题

：增值税的零税率是指。

A.纳税人外购货物不含税 B.纳税人本环节应纳税额为零

C.纳税人将来环节税额为零

D.纳税生活产销售货物整体税负为零

2、多项选择题

：应税消费品进口时，应在国内缴纳的流转税包含

A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税

E.城市维护建设税

3、判断题

：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在将来纳税年度的所得中予以弥补。

4、计算题

：某房产开发企业2009年11月获得销售房款收入2000万元，请计算该企业当月应纳营业税额。

5、综合剖析题

：某增值税一般纳税人，系国有商业企业，主要经营各类百货。
2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：

2009年 11月十日第34号凭证记载购进产品40,000公斤,单价9.00元,实质验收入库30,000公斤，凭证摘要栏记载为运输途中货物丢失，企业会计处置为:

借：库存产品 270,000

应缴税金──应交增值税 61,200

待处置财产损益 90,000

贷：银行存款 421,200

2009年11月十日第35号凭证，企业会计处置为：

借：营业外支出 90,000

贷：待处置财产损益 90,000

企业未就该项损失报主管税务机关审批。

2009年12月24日第70号凭证记载，企业用购进产品200件发放职工福利，会计处置为：

借：管理成本-职工福利费 80,000

贷：库存产品 80,000

该产品当月的市场销价格格为每件5.00元。

2009年12月28日第82号凭证记载，企业12月份为营销实行“买一赠一”活动，买一件市场价格10元的产品赠送一件市场价格2元的产品，本月此活动收取的销售款项共计100,000元，卖出产品及赠送产品的本钱共计为88,000元，企业会计处置为：

借：银行存款 117,000

贷：应交税金-应交增值税 17,000

产品销售收入 100,000

借：产品CPS 88,000

贷：库存产品 88,000

假设该企业在2009年度企业所得税的汇算清缴中对上述业务均未作出纳税调整。

请剖析企业上述会计处置对该企业纳税产生的影响。

6、论述题

：试述国内现行的个人所得税制存在的问题及将来的改革方向。