1、集团公司内部会计控制的具体内容
集团公司内部会计控制的主要内容应当涵盖公司财务会计管理的全过程，它是集团公司内部会计控制的主体与核心，它规定了集团公司应该对什么经济活动和环节进行控制。
集团公司内部会计控制主要包含以下九个方面：第一，货币资金控制。集团公司办理货币资金业务的不相容职务应当离别，有关机构和职员应当相互制约，确保货币资金的安全。第二，实物资产控制。集团公司应当打造实物资产管理的职位责任规范。第三，对外投资控制。集团公司应当打造规范的对外投资决策机制和程序。第四，工程项目控制。集团公司应当打造规范的工程项目决策程序，明确有关机构和职员的职责权限，打造工程项目投资决策的责任规范。第五，采购与付款控制。集团公司应当合理设置采购与付款业务的机构和职位，打造和健全采购与付款的会计控制程序。第六，集资控制。集团公司应当加大对集资活动的会计控制。第七，销售与收款控制。集团公司应当在拟定产品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方法等销售政策时，充分发挥会计机构和职员有哪些用途。第八，本钱成本控制。集团公司应当打造本钱成本控制系统，做好本钱成本管理的各项基础工作，拟定本钱成本标准，分解本钱成本指标，控制本钱成本差异，考核本钱成本指标的完成状况，落实奖罚手段，减少本钱成本，提升经济效益。第九，担保控制。集团公司应当严格控制担保行为，打造担保决策程序和责任规范。
2、集团公司内部会计控制的办法
1、不相容职务离别控制
不相容职务主要包含授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等五种职务。不相容职务之间实行离别的核心是“内部牵制”。这五种职务之间应该实行如下离别：授权批准职务与实行业务职务相离别；实行业务职务与监督审核职务相离别；实行业务职务与会计记录职务相离别；财产保管职务与会计记录职务相离别；实行业务职务与财产保管职务相离别。
2、授权批准控制
授权批准控制需要集团公司明确规定涉及会计及有关工作的授权批准的范围、权限、程序与责任等内容。公司在处置经济业务时，需要经过授权批准以便进行控制。授权批准的方法一般有一般授权和特殊授权。前者是对办理常规性业务时的权力、条件和责任的规定。后者只涉及特定的经济业务处置的具体条件及有关具体职员，是对办理很规性业务时的权力、条件和责任的规定。与一般授权相比，特殊授权时效性较短，伴随很规性经济业务的消失而自行消失。
3、会计系统控制
为了保证可以反映准时、完整、准确的会计信息，集团公司要进行会计系统控制。会计系统控制需要依据《会计法》和国家统一的会计规范，拟定合适本集团的会计规范，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处置程序，打造和健全会计档案保管和会计工作交接方法，实行会计职员职位责任制，充分发挥会计的监督职能。
会计记录（或凭证）控制是会计系统控制中的要紧办法之一，其主要内容有：凭证编号；复式记账；统一会计科目；编制会计政策；结账程序。
4、预算控制
预算控制需要集团加大预算编制、实行、剖析、考核等环节的管理，明确预算项目，打造预算标准，规范预算的编制、审定、下达和实行程序，准时剖析和控制预算差异，采取改进手段，确保预算的实行。预算控制应该抓好以下环节：
第一，预算体系的打造，包含预算项目、标准和程序。第二，预算的编制和审定。企业财务负责人第一编制预算，然后经总经理审核，最后提交公司董事会和股东大会审议。第三，预算指标的下达及有关负责人或部门的落实。第四，预算实行的授权。第五，预算实行过程的监控。第六，预算差异的剖析与调整。第七，预算营业额的考核。
5、财产保全控制
财产保全控制需要企业限制未经授权的职员对财产的直接接触，采取定期清点、财产记录、账实核对、财产保险等手段，确保各种财产的安全完整。
第一，限制接近，主要指严格限制无关职员对资产的接触，只有经过授权批准的职员才可以接触资产。限制接近包含限制对资产本身的直接接触和通过文件批准的方法对资产用或分配的间接接触。具体表现为：限制接近现金、限制接近其他易变现资产、限制接近存货。第二，定期清点，指对资产进行定期清点并将整理结果与会计记录进行比较。第三，记录保护。企业应妥善保管各种文件资料，防止遭受以外损失或毁坏。第四，财产保险。通过资产投保来增加实物资产受损后补偿的程度或机会，从而保护企业的实物安全。第五，财产记录监控，打造资产个体档案，对资产的增减变动作准时、全方位的记录，同时加大对财产的所有权证的管理。
6、封控
封控需要集团公司树立风险意识，针对每个封控点，打造有效的风险管理软件，通过风险预警、风险辨别、风险评估、风险剖析、风险报告等手段，对财务风险和经营风险进行全方位防范和控制。在市场经济环境中，集团公司势必会遇见各种风险，为防范风险，企业应打造风险评估机制。风险评估的主要内容有：集资风险评估、投资风险评估、信用风险评估、合同风险评估。
7、内部报告控制
为了满足集团管理职员平时控制的需要，应打造内部管理报告规范，准时提供经济业务方面的要紧信息。内部报告控制需要集团公司打造和健全内部报告规范，全方位反映经济活动状况，准时提供业务活动中的要紧信息，增强内部管理的时效性和针对性。内部报告控制应按职位，定时落实到有关职员身上，使之成为一种常常性的工作报告规范。
8、电子信息技术控制
电子信息技术控制需要运用电子信息技术方法打造内部会计控制系统，降低和消除人为操纵原因，确保内部会计控制的有效推行；同时要加大对财务会计电子信息管理软件开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、互联网安全等方面的控制。
3、业务会计控制系统的设计步骤
设计集团公司内部会计控制是一个系统工程，涉及很多方面。而其具体业务控制系统的设计更是重中之重。一般在设计时遵循如此的一种思路，即从经济业务处置步骤出发，抓住业务处置步骤中的重点控制点，对其重点地采取相应的控制手段。具体地说，第一应该架构业务循环模型或设计出业务控制步骤；第二，剖析容易见到的业务弊病；第三，依据容易见到的业务弊病，找出内部会计控制的重点控制点；最后，针对重点控制点设计出有关的控制规范。因此，内部会计控制的设计应该有以下几个步骤。
第一，依据集团企业的管理需要，确定内部会计控制的目的。第二，在遵循内部会计控制设计原则的基础上，设计控制步骤。第三，找出重点控制环节。达成控制目的，主如果控制容易发生偏差业务环节。最后，确定控制手段。此环节在实质工作中一般以步骤图或控制文本的形式加以体现。
4、货币资金内部会计控制系统设计示例
1、确定现金控制的目的
依据《现金管理暂行条例》和有关财务规范，现金的内部会计控制应达成下列控制目的：第一，保证现金收入支出正确合法。第二，保证现金结算准时适合。第三，保证现金存储安全完整。最后，保证现金核算真实合规。集团公司应该结合本单位实质状况，根据财务管理规范需要设计现金收入支出凭证和核算账表，如实记录现金收入支出业务，正确核算现金收入支出数额，监督并反映坐支、私分、私存和非法占用现金等违纪问题，并提供真实、准确的现金核算信息。
2、设计业务控制步骤
现金业务主要由会计部门负责，同时还涉及集团公司管理、采购、销售等部门。结合现金收入支出和核算程序，其业务控制步骤一般设计为以下一些环节：第一，授与权限。集团管理部门或业务部门规定或指派业务职员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特殊现金收入支出业务，主管部门负责人应作专门批示。第二，制取凭证。为了记录业务发生状况或结果、明确经办人的责任，所有发生现金收入支出业务，需要填制或获得原始凭证，作为收付现金的书面证明。第三，签审凭证。业务经办职员在现金收入支出原始凭证上签字，必要时填清业务内容、作用与功效，部门负责人审核签章。第四，审核凭证。会计部门收到有关现金收入支出业务原始凭证后，由会计主管职员或指定的分管会计负责进行审核。第五，编制记账凭证。分管会计依据审核无误的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后公告办理现金收入支出事情。第六，收付现金。出纳职员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证所开列金额收付现金，凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。第七，复核凭证。稽核职员或指定职员审察收款凭证及付款凭证。第八，登记日记账。出纳职员依据经过复核的收付款凭证，登记日记账。第九，登记明细账。分管会计职员依据审签合格的收付凭证，登记有关明细分类账。第十，登记总账。总账会计编制总账记账凭证，经复核后登记总分类账现金科目。第十一，整理现金。出纳职员每天营业结束后，结出现金日记账的收入支出和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。第十二，送存银行。对于超越库存限额的现金，由出纳员登记现金送存簿后，准时送存银行，并收取现金送存回单。第十三，核对账簿。月末由稽核员或其他非记账职员核对现金日记账和有关明细账及总账。第十四，清查库存现金。按期或不按期由清查小组清点库存现金，并同现金日记账余额进行核对。
3、找出重点控制环节，确定控制手段
在上述控制步骤中，主要应设置下列重点控制环节，并综合运用内部会计控制的办法，推行相应的控制手段：审批。现金收入支出业务需要事先得到审批。业务经办职员办理现金收入支出业务，须得到一般授权或特殊授权；经办职员须在反映经济业务的原始凭证上签章；经办部门负责人审核原始凭证，并签字盖章；审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。审核。会计主管职员或其指定职员审核原始凭证。会计主管职员或其指定职员审察现金收入支出原始凭证。收付。出纳职员办理现金收付。出纳员复核现金收入支出记账凭证，根据审核无误的记账凭证所列数额，收付现金，并在凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记及私章。复核。稽核员复核现金收入支出记账凭证及所附原始凭证。记账。出纳职员和分管会计职员分别记账。出纳职员依据现金收付记账凭证登记现金日记账；分管会计职员依据收付凭证登记现金对应科目有关明细账；总账会计职员登记总分类账。核对。稽核员或其他非记账职员核对账账是不是相符。清点。出纳员日清月结。每天清点库存现金，并与日记账余额进行核对；发现现金短缺或溢余，应准时查明缘由，报经批准后予以处置。清查。由财务部门主管、审计职员和稽核职员组成清查小组，按期或不按期清点库存现金，核对现金日记账，检查账实是不是相符。
